说说教会的财务管理

不管你所在的教堂人数有多少，健全教会组织对教会事工将来的发展是十分有益的。教会至少要设立教务（敬拜、教导、布道、团契、探访、圣乐等）、总务（后勤、卫生等）、财务等部门，每个部门负责进入堂务委员会，从堂务委员中产生堂务常委，设立堂务常委会。

在这里我想谈的是教会财务部的事工管理。财务部至少应由管理小组（会计、出纳）、监督小组、仓库管理（仓管员）、开箱点数组、书刊销售组（至少两人）组成。管理小组人员不得兼任监督小组人员、书刊销售组人员。

如果教会财务管理有专才，能作到有序有力，会众放心，教会钱多些不是坏事，教会钱多是当然之事。

教会理应有钱。上帝说：“金子是我的，银子是我的”，上帝的家理应“有粮”，教会会员的十分之一收入是当纳的，理应归给上帝。

教会的钱怎么用，这块“蛋糕”怎么切，怎么分，是需要忠心又有见识，格外小心慎重。

1. 教会的钱要用于教牧人员的薪金，教牧人员是教会最重要的人才资源，是教会的“第一生产力”，不能让其成为廉价劳动力，薪金不可拖欠。教会要每几年根据市场的情况，主动检讨教牧人员的薪金、津贴、福利资金等，如果教会有能力，总要尽一切可能大方地多给，以表达对教牧人员的爱戴敬重与关顾支持，目的是将心比心不要太亏待这些神的仆人和使女；

2. 教会的钱用于传福音事工，资助植堂布道，要不惜重金在这些事上，让教会生生不息，不断发展；

3. 资助神学教育事业，资助神学生；

4. 用于支付日常运作开销，水电开销、物资采购、维修费用；

5. 用于资助贫困生、老幼服务、老弱病残者、鳏寡孤儿等。　

财务管理支配和使用权由堂委会决定；由堂委会统一审批，分配到各个部门使用、管理。

财务部将各部门的收入纳入各部门的账目内；除正常经费开支外，任何部门的开支，需向堂主任申请，由堂委会审批通过；如非经本堂堂委会特批，教会各部门不得自存钱库。

所有本堂的财务，各部经费的收支由本堂财务部统一管理，每月堂委例会上，本堂的财务部负责把本堂各部上月的收支报表提供给堂委主任、堂委会。

在每年年底，各部门要将来年的预算开支交财务部，由堂委会组织财务部有关人员进行年底核算并编订来年的财务预算。每年要有几次向会众公布收支情况。如有特别的大项目支出，要作特别的列示和必要的说明。若可能，可将财务报告放在本教会的网站上，以作更大的公开披露。

教会资金不做非一般投资交易，如果有作房地产投资这类交易，须经教会三分之二以上会员赞成才可通过。

若有必要，每年年底请知名审计专业人士进行教会财务审计，包括审查帐目、财务运作、奉献金收取的整个过程等。

一、先来说一下教会款项管理：

推选教会会员三人以上组成开箱点数小组，对当日的奉献箱内的奉献金进行清点、登记后交由出纳保管入帐。每个奉献箱需要配备两把钥匙和锁。奉献箱的制作要考虑防盗功能。

凡收到的款项，会计一律开具收据入帐。收据由财务部管理、购买、发领；由财务部统一管理。财务表据要及时归入财务档案盒。

教会款项支出须按有关的报批、审核程序、手续支出。

经堂委会审核批准通过的事工款项的支出，首先由主管部门负责签字交本堂财务部审核无误后，交堂委主任审核签字后，由财务部支付支票或现金，必须填写清日期及经手人、付款事由及付款金额，并及时（最多一周时间内）报帐。

现金的报帐必须是合法的单据，至少要有两个没有血缘关系或婚姻关系的相关负责经手人签字（现金付款过程，堂主任尽可能不经手），经核实无误后方能报帐。　　

根据款项的多少来决定由堂委主任审批，或堂委常委会审批，或堂委会审批后才能办理报销手续。

二、再来说说教会物资的管理：

设立固定资产帐、低值易耗品、库存商品等明细帐，对教会物资作分类明细登记，由专人管理。任何人未经允许，不准带出教会。

采购物品要做计划，由有关部门审批后，由经办人把有关办齐手续的资料交由会计审核后，出纳付款。购买物品，要物超所值、数量正确，货比三家，对价格进行比较和审查，以确保供应商提供的价格具备市场竞争力，对于高金额物资要至少有三个报价（单）。

接受任何人士所捐赠的物资，应交入仓库，由仓管员验收入库，由会计根据捐赠物资的凭证和仓管员验收凭证入帐，如没法得知受捐物品的价款，由有关人士市值估价入帐。

财务部相关人员要分工又合作，各尽其职，互相监督，以做好财务管理圣工，做神家忠心、良善、有见识的好管家。

会计员负责根据原始凭证，编制会计凭证，做好各部门的核算工作，按照财务会计制度，如实、合理地记录、摊销各种费用，做到及时准确。编制各种财务报表（包括收入、支出明细报表）。要做到取数准确，上报及时，以达“四相符”要求：帐帐相符，帐款相符，帐据相符，帐物相符。

出纳员每笔收入要开收据，收款金额要与收据上的金额相符；每笔支出要在相关经手负责人员签齐名后，方可支付（审核）。收入款项要当日存入银行，要把各笔收支登记入现金日记帐或银行日记帐。

仓管员要对入库的物品负责，及时对物品进出仓的数量、品种进行明细分类，详细记录。每月月底要盘点实物，制列“进出存”的货物盘点表，上交有关人员审存。认真仔细开出一式三联的有号码的进仓单、出仓单（发货人、收货人、经手人员要分别在出仓单上签名）。每年年底，进行本堂财物的清点、核帐工作，出具清点报告。

除外部审计人员对教会财务监督之外，教会内部需要组成监督小组对财务工作的密切检查监督，可定期或不定期或两者相结合，对仓库物资，出纳现金，会计单据帐表和书刊销售情况进行认真而细致的检查，主要看是否做到财会工作的“四相符”要求。发现问题要及时查对。

（本文作者系资深文字编辑，文中观点仅代表作者本人立场。）